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Bei der Selbstfinanzierung von Unternehmen geht es darum, dass erwirtschaftete Gewinne, nicht ausgeschüttet werden, sondern im Unternehmen bleiben.

Dabei gehört die Selbstfinanzierung in die Kategorie der Eigenfinanzierung. Im weiteren Sinne wird sie auch als Innenfinanzierung oder Gewinnthesaurierung bezeichnet.

Doch ab wann spricht man von Selbstfinanzierung? Wodurch kann eine Selbstfinanzierung vorgenommen werden?

Was gehört alles dazu und welche Möglichkeiten dieser Finanzierung habe ich? Die Selbstfinanzierung ist ein Teil der Innenfinanzierung und man spricht von einer Finanzierung durch Vermögenszuwachs.

Auf diese Weise kann darauf verzichtet werden, Kredite von Banken oder Investoren annehmen zu müssen.

Das Unternehmen bleibt unverschuldet und muss keine Zinsen bezahlen. Je mehr Gewinne ein Unternehmen zurücklegt, umso höher das Eigenkapital für spätere Investitionen.

So können folglich neue Maschinen gekauft, oder Verbindlichkeiten gegenüber Dritte getilgt werden. Natürlich unterscheidet sich der Ablauf einer Selbstfinanzierung, je nach Rechtsform des Unternehmens.

Kapitalgesellschaften müssen allerdings anders vorgehen, als es bei Einzelunternehmen oder Personengesellschaften der Fall ist. Unterscheiden wir die Selbstfinanzierung zunächst in zwei Arten: Die offene Selbstfinanzierung und die stille Selbstfinanzierung.

Was bedeutet das? Der Selbstfinanzierungsgrad entspricht dem Betrag, zu dem ein Unternehmen Dinge aus eigenen Mitteln finanzieren kann.

Der Grad der Selbstfinanzierung wird immer in Prozent angegeben und mittels einer Formel berechnet. Für die Vergabe von Krediten ist der Selbstfinanzierungsgrad ein wichtiges Kriterium.

Es stellt sich die Frage, inwieweit ein Unternehmen seine Finanzierung aus eigenen Mitteln decken kann, ohne auf Fremdkapital zurückgreifen zu müssen.

Um den Selbstfinanzierungsgrad festzustellen, wird das Eigenkapital dem Gesamtkapital gegenübergestellt. Mittels einer Kennzahl kann nun das Verhältnis zwischen Fremd- und Eigenkapital angegeben werden.

Je höher diese Kennzahl, umso höher der Anteil des Eigenkapitals und somit der Grad der Selbstfinanzierung.

Bei der offenen Selbstfinanzierung werden aktiv Gewinnrücklagen gebildet, um das Eigenkapital zu erhöhen. Man spricht von Innenfinanzierung. Das bedeutet im Klartext: Versteuerte Gewinne werden einbehalten und der Gewinnrücklage zugeführt.

Jetzt steigt das Eigenkapital durch diese Gewinnthesaurierung. Ebenso einkalkuliert werden diverse Abschreibungen, Ausschüttungen und Steuern.

Hier handelt es sich natürlich nicht um eine spezielle Taktik, sondern um eine sortierte Kalkulation. In der Bilanz sind diese Überschüsse individuell zu beurteilen.

Bei Personengesellschaften oder Einzelunternehmen kann das Einbehalten von Gewinnen das Kapitalkonto erhöhen. Die offene Selbstfinanzierung wird in der Bilanz ausgewiesen.

Die stille Selbstfinanzierung kann auch als verdeckte Selbstfinanzierung bezeichnet werden. Hierbei löst das Unternehmen stille Reserven oder stille Rücklagen auf.

Dabei handelt es sich um Vermögenswerte, welche in der Bilanz nicht offen ausgewiesen werden. Die Aktivaseite einer Firma wird dabei also unterbewertet, was bedeutet, dass die stillen Reserven erst bei Auflösung versteuert werden.

Unter dem Begriff Gewinnvortrag versteht man einen verbleibenden Restgewinn, der nach der Umsetzung des Gewinnverwendungsbeschlusses übrigbleibt.

Der Gewinnvortrag wird als Teil des Eigenkapitals behandelt. Gewinnvortrag bedeutet, dass dieser Rest vom Gewinn von dir auf die Bilanz für das nächste Geschäftsjahr zu übertragen ist.

Zu beachten ist, dass du diesen Gewinnvortrag mit Gewinn oder Verlust vom folgenden Geschäftsjahr verrechnest. Der Gewinnvortrag erfolgt in erster Linie dann, wenn es sich bei deinem Unternehmen um eine Kapitalgesellschaft handelt.

Für das neue Geschäftsjahr stellt der Gewinnvortrag immer den ersten Posten dar. Ist die Jahresbilanz für deine Kapitalgesellschaft erstellt, folgt die Berechnung der fälligen Ausschüttungen.

Alles was dann vom Gewinn noch übrig ist, kommt als Basis für das folgende Geschäftsjahr als Gewinnvortrag in deine Bilanz. Der Gewinnvortrag kann aber auch durchaus ein Verlust sein.

Dann handelt es sich um einen Verlustvortrag. Für dich als Unternehmer gilt natürlich das Ziel, einen Gewinn zu erwirtschaften. Aus diesem Grund musst du am Jahresende bzw.

Nicht immer aber ist ein Gewinn vorhanden und es kann sich auch um die Ermittlung von einem Jahresfehlbetrag handeln. Dargestellt wird immer der Gewinn aus dem operativen Geschäft.

Vielmehr musst du hieraus noch einige andere Aufwendungen finanzieren. Hast du beispielsweise Anteilseigner an deiner Kapitalgesellschaft, dann schüttest du eine Dividende an diese aus.

Du kannst den Gewinnvortrag aber auch als Kapitalrücklage verwenden. Wichtig zu wissen ist, dass nur der Betrag als Gewinnvortrag bezeichnet wird, der auch tatsächlich in das folgende Geschäftsjahr mitgenommen wird.

Hast du dies berechnet, dann zeigt dir das entweder den Bilanzgewinn oder den Bilanzverlust deines Unternehmens. Es ist durchaus möglich, dass selbst ein positives Jahresergebnis noch ein finanzieller Verlust zu Buche steht.

Schauen wir zunächst, wie die Kapitalgesellschaft bisher besteuert wurde. Dazu berechnen wir als erstes ihren Gewinn. Vom Jahresüberschuss von EUR 1.

Daher ist der übrig bleibende Gewinn von EUR Bei der Gewerbesteuer ist es nun ähnlich. Also sind auch hier wieder EUR Unsere Kanzlei hat sich hierauf besonders spezialisiert.

Dabei ist auch der durch einen Freistellungsauftrag des Gesellschafters zu berücksichtigende Sparerpauschbetrag von EUR angerechnet worden.

Daraus ergibt sich die folgende Kalkulation der abgeführten Kapitalertragsteuer sowie des Solidaritätszuschlags hierauf:.

Auch das Geschäftsführergehalt ist bei der Berechnung der Einkommensteuer des Gesellschafters zu beachten. Andere steuerliche Faktoren sollen bei der Berechnung der Einkommensteuer ebenfalls keine Rolle spielen:.

Durch die bei der Betriebsprüfung festgestellte verdeckte Gewinnausschüttung bedingt, berechnen die Finanzbeamten die Steuer der GmbH nun neu.

Dabei gehen sie zunächst vom ursprünglichen Jahresüberschuss von EUR 1. Somit beträgt der revidierte Gewinn EUR Folglich ist die Körperschaftsteuer nun mit EUR Daraus ergibt sich eine Nachzahlung von EUR 3.

Aufgrund der von uns gewählten Rahmenbedingungen gilt dies in unserem Beispiel somit auch für die Gewerbesteuer. Bei der Einkommensteuer des Gesellschafters sind nun ebenfalls Neuberechnungen erforderlich.

Denn dies entspricht dem Höchstbetrag, den die Finanzverwaltung in der Branche, in der die GmbH tätig ist, als Geschäftsführergehalt als angemessen ansieht.

Hinzu kommen EUR 2. Ursprünglich bezahlt hat er jedoch EUR Dem hingegen ist die verdeckte Gewinnausschüttung von EUR Die korrekte Höhe der Steuer auf die Dividende des Gesellschafters sieht demnach so aus:.

Vergleicht man nun die Steuern der GmbH sowie die des Gesellschafters vor und nach der Korrektur , ohne dabei auf eine potentielle Verzinsung einzugehen, dann stellt man fest, dass die rückwirkende Aufdeckung der verdeckten Gewinnausschüttung in unserem Beispiel zu einer höheren Gesamtsteuer führt:.

Zwar ist die Höhe der Steuernachzahlung von vielen Faktoren abhängig, doch ist hierbei ein Faktor besonders interessant. Der Steuersatz, mit dem die Gewerbesteuer anfällt und somit vom Hebesatz der jeweiligen Gemeinde abhängt, ist, im Gegensatz zu den anderen kaum veränderlichen Rahmenbedingungen bei der Steuerberechnung, etwas variabler.

Jedoch zeigt eine detaillierte Untersuchung, dass eine weitere Reduktion des Gewerbesteuer-Hebesatzes selbst dann zu einer Nachzahlung führt, wenn der niedrigste, gesetzlich zulässige Hebesatz Anwendung findet.

Somit ist klar, dass eine nachträgliche Besteuerung einer verdeckten Gewinnausschüttung insgesamt zu einer höheren Besteuerung führt. Falls jedoch eine verdeckte Gewinnausschüttung unbemerkt bleiben sollte, dann ist dies im Umkehrschluss natürlich als ein Vorteil für den Gesellschafter anzusehen.

Doch sollte man die Erwartungen hierzu realistisch halten. Die Frage ist also, was man als Gesellschafter unternehmen kann, um eine verdeckte Gewinnausschüttung von vornherein zu vermeiden.

Denn bei der sehr weit gefächerten Thematik Rund um die verdeckte Gewinnausschüttung werden Sie einen Partner an Ihrer Seite brauchen, der sich bis ins kleinste Detail in dieser Materie auskennt.

Wenn Sie jedoch wirklich Glück haben, dann ist Ihr Steuerberater sogar in der Lage, Sie in das Geheimnis einzuweihen, das Sie befähigt, die von der Finanzverwaltung als angemessen angesehenen alternativen Nebeneinkünfte, die Sie als Gesellschafter von Ihrer GmbH erhalten können, bis zum Limit auszuschöpfen.

Und wenn dann auch noch kompetente Rechtsanwälte Ihre Sache unterstützen, dann kann man in Einzelfällen vielleicht auch eine Klärung zur Frage, ob ein bestimmter Sachverhalt eine verdeckte Gewinnausschüttung oder doch eher eine angemessene alternative Vergütung darstellt, vor Gericht wagen.

Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die steuerrechtliche Gestaltungsberatung von Unternehmen spezialisiert. Beim Thema verdeckte Gewinnausschüttung schätzen Mandanten unser Know-how beispielsweise in folgenden Bereichen:.

Zudem beraten wir deutschlandweit per Telefon und Videokonferenz:. Telefon: E-Mail: office juhn.

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Lotto Gewinne Versteuern sie. - Weitere Rätsel-Umschreibungen:

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